Rundskriv
§ 20-4 Pensjonsbeholdning
Utarbeidet av Arbeids- og velferdsdirektoratet, Pensjon og Ytelser 01.01.2010.
Sist endret 25.09.2015 av Arbeids- og velferdsdirektoratet, Regelverkskontoret, jf. overskriftene:
Generell kommentar
§ 20-4 første ledd – grunnlag for beregning av pensjonsbeholdningen
§ 20-4 andre ledd – størrelsen på årlig pensjonsopptjening
§ 20-4 tredje ledd – tidspunkt for tilføring til pensjonsbeholdning
§ 20-4 fjerde ledd – tidspunkt for regulering pensjonsbeholdning
Generell kommentar
[Endret 9/15]
Paragrafen gir regler om opptjening av pensjonsbeholdning som skjer på grunnlag av den enkeltes pensjonsopptjening ved pensjonsgivende inntekt eller på annen måte.
Paragrafen får virkning for alle som skal ha beregnet alderspensjonen sin helt eller delvis etter kapittel 20, dvs. alle som er født fra og med 1954.
Alderspensjon etter kapittel 20 er utformet slik at den enkelte opparbeider pensjonsrettigheter i form av en pensjonsbeholdning. Pensjonsbeholdningen vil i den nye opptjeningsmodellen som ble innført fra 1. januar 2010 danne grunnlaget for beregning av inntektspensjon. Pensjonsbeholdningen øker ved opptjening på grunnlag av pensjonsgivende inntekt, omsorgsarbeid, førstegangstjeneste og perioder med dagpenger eller uføretrygd.
Pensjonsbeholdningen omgjøres til en årlig pensjon på uttakstidspunktet for alderspensjon ved at beholdningen deles på et delingstall som i hovedsak gjenspeiler forventet antall år som pensjonist, jf § 20-12 og § 20-13. Pensjonsbeholdningen er en beregningsteknisk hjelpestørrelse som benyttes for å beregne den enkeltes pensjon. Den enkelte har ikke annen rett til beholdningen enn at den danner grunnlaget for beregning av utbetalt pensjon.
§ 20-4 første ledd – grunnlag for beregning av pensjonsbeholdningen
[Endret 1/11, 9/15]
Pensjonsbeholdningen danner grunnlaget for beregning av inntektspensjon, jf § 20-3. Pensjonsbeholdningen tilsvarer summen av årlige pensjonsopptjeninger som bygges opp i løpet av yrkesaktiv alder. Bestemmelsen definerer de ulike opptjeningsgrunnlagene. Pensjonsopptjening gis på grunnlag av pensjonsgivende inntekt, avtjening av førstegangstjeneste, mottak av dagpenger, antatt inntekt ved mottak av uføretrygd og opptjening på grunnlag av omsorgsarbeid. Bestemmelsene om fastsettelse av de ulike grunnlagene står i § 20-5, § 20-6, § 20-7, § 20-7 a og § 20-8.
§ 20-4 andre ledd – størrelsen på årlig pensjonsopptjening
[Endret 1/11, 9/15]
I andre ledd er det satt en maksimal grense for årlig pensjonsopptjening. Årlig pensjonsopptjening er 18,1 prosent av det fastsatte grunnlaget. Grunnlaget kan maksimalt være 7,1 ganger grunnbeløpet. Taket på 7,1 ganger grunnbeløpet gjelder også når det er opptjent pensjon på flere grunnlag. Det er det gjennomsnittlige grunnbeløpet for kalenderåret som legges til grunn. Det vil si at opptjening i form av pensjonsgivende inntekt, avtjening av førstegangstjeneste, mottak av dagpenger og antatt inntekt ved mottak av uføretrygd kan legges sammen, men den samlede opptjeningen på disse grunnlagene skal ikke overstige 18,1 prosent av taket på 7,1 ganger gjennomsnittlig grunnbeløp. Ved mottak av uføretrygd blir dette ytterligere begrenset, jf § 20-7a.
Når det gjelder opptjening ved omsorgsarbeid skal denne opptjeningen ikke legges sammen med annen opptjening. Bestemmelsen om opptjening for omsorgsarbeid er en minimumsgaranti for år med omsorgsarbeid, slik at omsorgsopptjening reduseres med opptjening etter de andre grunnlagene, jfr § 20-8 tredje ledd.
Eksempel 1 - Beregning av pensjonsopptjening på grunnlag av pensjonsgivende inntekt:
En person har i 2013 en pensjonsgivende inntekt på 200 000 kroner. Gjennomsnittlig G for 2013 er 84 204 kroner.
Pensjonsopptjeningen for 2013 blir da
18,1 % x pensjonsgivende inntekt = 18,1 % x 200 000 kroner = 36 200 kroner
Summen av årlig pensjonsopptjening kan ikke overstige 18,1 prosent av 7,1 G. Det vil si at summen av årlig opptjening for 2013 ikke kan overstige 108 210 kroner. (84 204 kroner x 7,1x18,1%). Beregnet opptjening i dette eksemplet er lavere enn dette.
Eksempel 2 – Beregning av pensjonsopptjening på grunnlag av pensjonsgivende inntekt, førstegangstjeneste og omsorgsarbeid
En person har i løpet av en treårsperiode 2011-2013 pensjonsopptjening fra pensjonsgivende inntekt, førstegangstjeneste og omsorgsarbeid.
Pensjonsopptjening for 2011 blir som følger:
- Pensjonsgivende inntekt for 2011 er 150 000 kroner.
- Gjennomsnittlig G for 2011 er 78 024 kroner
- Personen utførte seks måneders førstegangstjeneste i 2011. Pensjonsopptjeningen skal beregnes ut i fra et beløp tilsvarende 2,5 G, justert for antall måneder i tjeneste. Dette beløpet blir her 2,5 x 78 024 x 6 / 12 = 97 530 kroner.
Pensjonsopptjeningen for 2011 blir da:
|
|
18,1 % x pensjonsgivende inntekt = |
18,1 % x 150 000 |
= |
27 150 |
|
+ |
18,1 % x opptjening fra førstegangstjeneste |
18,1 % x 97 530 |
= |
17 653 |
|
= |
Beregnet opptjening for 2011 |
|
|
44 803 |
Summen av årlig pensjonsopptjening fra pensjonsgivende inntekt, førstegangstjeneste og mottak av dagpenger og antatt inntekt ved mottak av uføretrygd kan ikke overstige 18,1 prosent av 7,1 G. Det vil si at summen av årlig opptjening for 2011 ikke kan overstige 100 268 kroner. Beregnet opptjening i dette eksemplet er lavere enn dette.
Pensjonsopptjening for 2012 blir som følger:
- Pensjonsgivende inntekt for 2012 er 310 000 kroner.
- Gjennomsnittlig G for 2012 er 81 153
- Personen utførte omsorgsarbeid i 2012. Pensjonsopptjeningen skal tilsvare 18,1 prosent av et beløp tilsvarende 4,5 G. Dette beløpet blir her 4,5 x 81 153 = 365 189 kroner. Beløpet som opptjenes for omsorgsarbeid skal reduseres med pensjonsopptjening for det enkelte år fra pensjonsgivende inntekt, førstegangstjeneste, mottak av dagpenger og antatt inntekt ved mottak av uføretrygd.
Pensjonsopptjeningen for 2012 blir da:
|
|
18,1 % x pensjonsgivende inntekt = |
18,1 % x 310 000 |
= |
56 110 |
|
+ |
18,1 % x opptjening fra omsorgsarbeid – opptjening pensjonsgivende inntekt |
(18,1 % x 365 189) – 56 110 |
= |
9 989 |
|
= |
Beregnet opptjening for 2012 |
|
|
66 099 |
Summen av årlig pensjonsopptjening fra pensjonsgivende inntekt, førstegangstjeneste, mottak av dagpenger og antatt inntekt ved mottak av uføretrygd kan ikke overstige 18,1 prosent av 7,1 G. Det vil si at summen av årlig opptjening for 2012 ikke kan overstige 104 290 kroner. Beregnet opptjening i dette eksemplet er lavere enn dette.
Pensjonsopptjening for 2013 blir som følger:
- Pensjonsgivende inntekt for 2013 er 0 kroner.
- Gjennomsnittlig grunnbeløp for 2013 er 84 204
- Personen utførte omsorgsarbeid i 2013. Pensjonsopptjeningen skal tilsvare 18,1 prosent av et beløp tilsvarende 4,5 G. Dette beløpet blir her 4,5 x 84 204 = 378 918 kroner. Beløpet som opptjenes for omsorgsarbeid skal reduseres med pensjonsopptjening for det enkelte år fra pensjonsgivende inntekt, førstegangstjeneste, mottak av dagpenger og antatt inntekt ved mottak av uføretrygd.
Pensjonsopptjeningen for 2013 blir da:
|
|
18,1 % x pensjonsgivende inntekt = |
18,1 % x 0 |
= |
0 |
|
+ |
18,1 % x opptjening fra omsorgsarbeid – opptjening pensjonsgivende inntekt |
(18,1 % x 378 918) - 0 |
= |
68 584 |
|
= |
Beregnet opptjening for 2013 |
|
|
68 584 |
Summen av årlig pensjonsopptjening fra pensjonsgivende inntekt, førstegangstjeneste, mottak av dagpenger og antatt inntekt ved mottak av uføretrygd kan ikke overstige 18,1 prosent av 7,1 G. Det vil si at summen av årlig opptjening for 2013 ikke kan overstige 108 210 kroner. I dette eksemplet er summen av opptjening etter disse grunnlagene lik 0. Opptjening for 2013 blir da på grunnlag av minimumsgarantien for år med omsorgsarbeid
§ 20-4 tredje ledd – tidspunkt for tilføring til pensjonsbeholdning
[Endret 1/11, 9/15]
Tredje ledd gir regler for når pensjonsopptjening skal legges til pensjonsbeholdningen og dermed anses for opptjent. Pensjonsopptjeningen skal oppreguleres med lønnsveksten og tilføres beholdningen ved utløpet av året ligningen for det aktuelle året er ferdig og pensjonsgivende inntekt er overført til NAVs opptjeningsregister. Inntekt som den enkelte har hatt, anses dermed ikke som opptjent før den er ferdiglignet og lagt til pensjonsbeholdningen. Oppdateringen av beholdningene skjer årlig i desember i ligningsåret og får virkning fra 1. januar året etter.
Ved oppregulering av pensjonsopptjeningen med lønnsveksten, skal det tas hensyn til at pensjonen tjenes opp over hele kalenderåret, og at grunnbeløpet og lønnsveksten fastsettes pr. 1. mai. For år før 2010 skjer dette ved at opptjeningen for hvert år multipliseres med forholdet mellom grunnbeløpet ved tilføringstidspunktet og det gjennomsnittlige grunnbeløp for det enkelte år, se § 20.21. Opptjening for inntektsåret 2010 oppreguleres også på denne måten ved forholdet mellom grunnbeløpene. Fra 2011 er det lovfestet at grunnbeløpet skal reguleres i samsvar med lønnsveksten, og oppreguleringen av pensjonsopptjeningen tilpasses dette. Dette gjøres ved at opptjeningen oppreguleres med en faktor uttrykt ved lønnsvekst. Opptjeningen for hvert år fra og med 2011 multipliseres med følgende faktor før den tilføres pensjonsbeholdningen:
(1 + wt)× (1 + wt+1)
|
Eksempel 1 – Tilføring av opptjening til pensjonsbeholdning for år før 2011
En person født i 1965 hadde i 2010 en inntekt på 250 000 kroner som gir pensjonsopptjening.. Opptjeningen tilføres pensjonsbeholdningen 1. januar 2012
Grunnbeløpet 1. januar 2012: 79 216 kroner
Gjennomsnittlig grunnbeløp i 2010: 74 721 kroner
Beløp som tilføres pensjonsbeholdningen: 250 000 kroner x 79 216/74 721 x 18,1% = 47 972 kroner
Eksempel 2 – Tilføring av opptjening til pensjonsbeholdning for år fra 2011
Personen i eksempel 1 har i 2011 en inntekt på 300 000 kroner som gir pensjonsopptjening. Opptjening for inntektsåret 2011 tilføres pensjonsbeholdningen 1. januar 2013:
Lønnsvekst 2011= 4,73 % (0,0473)
Lønnsvekst 2012= 3,67 % (0,0367)
Faktor for oppregulering med lønnsvekst:
(1+ 0,0473) x (1+0,0367)
4/12 + (8/12 x (1+ 0,0473))
Beløp som tilføres pensjonsbeholdningen:
300 000 x (1+ 0,0473) x (1+0,0367) x 18,1% = 57 153 kroner
4/12 + (8/12 x (1+ 0,0473))
§ 20-4 fjerde ledd – tidspunkt for regulering av pensjonsbeholdning
[Endret 9/15]
Det følger av fjerde ledd at pensjonsbeholdningen skal reguleres årlig i takt med den ordinære lønnsveksten i samfunnet. Dette sikrer at rettigheter opptjent på ulike tidspunkt opprettholdes i verdi i forhold til lønnsutviklingen i samfunnet og at kompensasjonsnivået i folketrygden opprettholdes over tid for en gitt levealder og uttaksalder.
Den årlige reguleringen av pensjoner under opptjening skal skje med virkning fra 1. mai samtidig med de sentrale lønns- og inntektsoppgjørene og samtidig med at pensjoner under utbetaling reguleres. Regulering av pensjonsbeholdningen med lønnsvekst innebærer at pensjon under opptjening får en gunstigere regulering enn pensjon under utbetaling.
Bestemmelsene om regulering av pensjoner knyttet til lønnsvekst ble iverksatt fra reguleringen 1. mai 2011. Fra 2011 er det også lovfestet at grunnbeløpet reguleres i samsvar med lønnsveksten. Den fastsatte pensjonsbeholdningen pr. 1. januar 2010 ble 1.mai 2010 regulert med økningen i grunnbeløpet. Det gir også økning med lønnsvekst siden retningslinjene for fastsetting av grunnbeløpet før 2011 var økning minst på linje med lønnsutviklingen, se kommentarene til § 1-4.