Rundskriv

Hovednr. 65 - Kommentarer til de enkelte paragrafene i kapittel 6 Finansiering

Utarbeidet av Arbeids- og velferdsdirektoratet, Fagstab Ytelser 01.01.2011

Kapittel 6 omhandler finansiering av AFP-ordningen i privat sektor

§ 20 - Premie fra arbeidsgivere

§ 20 første ledd – Innbetaling av premie

Arbeidsgivere som omfattes av en avtale om AFP skal innbetale en premie til dekning av arbeidsgivernes andel av utgiftene til pensjon for arbeidstakere som benytter seg av ordningen. Dette gjelder utgiftene til AFP etter disse regler så vel som utgiftene for dem som har pensjon etter gamle regler.

§ 20 andre ledd - Premieberegning

Premieinnbetalingen som relaterer seg til pensjon etter gamle regler må holdes atskilt fra innbetalingene til AFP etter regler som gjelder fra 1. januar 2011. Når det gjelder innbetalingene til gammel AFP, er det videre nødvendig å skille mellom de ulike avtaleområdene, idet finansieringen har vært svært ulikt lagt opp. Dersom partene i de ulike avtalene om avtalefestet pensjon er enige om dette kan finansieringen av pensjonsutgiftene etter kapittel 4 integreres i fastsettingen og innkrevingen av premie etter § 21 for pensjon etter kapittel 2. Ettersom det i overgangsperioden kan oppstå skjevheter i belastningen for den enkelte bedrift, åpnes det også for å bestemme at det ved utskriving av premie til dekning av utgifter etter kapittel 2 skal tas hensyn til om bedriften også betaler egenandel knyttet til pensjon etter kapittel 4. Vedtektene skal kunne gi nærmere regler om premieberegning og samordning av premie.

Det vises ellers til §§ 21 og 22.

§ 21 - Premie til dekning av pensjonsutgifter etter kapittel 2

§ 21 første ledd - Felles finansiering

AFP (kapittel 2 i loven) skal ha en felles finansiering. Arbeidsgivere fra de berørte avtaleområdene skal foreta sine innbetalinger til en felles kasse etter en felles premiesats, som skal fastsettes av styret for AFP (se § 18) som en prosentandel av lønnsutgiftene i bedriften. Lønnsutbetalinger til arbeidstakere for kalenderår etter det året de fylte 61 skal det ikke betales premie av, idet disse utbetalingene ikke fører til opptjening av AFP. Som det går fram av § 6 femte ledd, skal AFP bare beregnes på grunnlag av inntekt til og med det året man fyller 61 år. Det skal videre bare betales premie av den del av årslønnen som ligger mellom 1 og 7,1 ganger gjennomsnittlig grunnbeløp. Det kan i vedtekter bestemmes at annen godtgjørelse skal likestilles med lønn ved premieberegningen. Det er i vedtektene bestemt at premien fastsettes på grunnlag av inntekt i post 111-A i lønns- og trekkoppgavene.

§ 21 andre ledd – Fastsetting av premie

Premien fastsettes slik at den er tilstrekkelig til å dekke løpende utgifter og dessuten gir grunnlag for å bygge opp et pensjonsfond som kan bidra til å dekke framtidige pensjonsforpliktelser ved eventuelt opphør av avtalene om AFP. Det vil være aktuelt å utbetale AFP i svært lang tid etter et eventuelt opphør av avtalene.

Se også nærmere Vedtektenes § 2-14.

§ 21 tredje ledd - Fondsmidlene

Styret for AFP avgjør plasseringen av fondsmidlene.

§ 22 - Premie til dekning av pensjonsutgifter etter kapittel 4

Hovedprinsippet etter paragrafen er at finansieringen av AFP etter gamle regler skal skje gjennom videreføring av de finansieringskildene som gjaldt da ytelsene ble tilstått, (med virkning) i 2010 eller tidligere. Ulikhetene på de aktuelle avtaleområdene blir dermed opprettholdt for pensjon etter de tidligere reglene. De gamle ordningene for arbeidsgiverfinansieringen avvikles gradvis etter hvert som disse pensjonistene fyller 67 år og går over på alderspensjon fra folketrygden. Etter 2015 vil det ikke lenger være pensjonister med gammel AFP, og det vil følgelig heller ikke være behov for finansieringsordningene knyttet til de gamle reglene.

Første og andre ledd retter seg i realiteten mot avtalefestet pensjon etter avtalen mellom LO og NHO, selv om bestemmelsene er nøytralt utformet.

§ 22 første ledd – Pensjonsutgiftene

Til dekning av pensjonsutgifter etter kapittel 4, er det pålagt alle arbeidsgivere som er omfattet av vedkommende avtale å betale en premie. Arbeidsgivere skal også betale en såkalt ”egenandel” på 25 prosent av pensjonsutgiftene der pensjonisten hadde sitt siste arbeidsforhold. Det kan gjøres unntak dersom arbeidstakeren bare har vært ansatt i kortere tid.

§ 23 andre ledd – Pensjonsutgiftene etter gammel lov

Fond etablert i henhold til § 4 i den tidligere AFP-loven skal anses å knytte seg utelukkende til AFP etter gamle regler. Fondsopplegg mv. skal vurderes på bakgrunn av at pensjonsutgiftene etter gamle regler i sin helhet vil være bortfalt ved utløpet av 2015. I realiteten vil arbeidsgivernes del av utgiftene til gammel AFP avta betydelig i løpet av 2011 og 2012, idet årskullene 1947 og 1948 i løpet av disse årene går over fra full til delvis arbeidsgiverfinansiering, idet disse pensjonistene suksessivt fyller 64 år og får krav på tilskott fra staten til dekning av 40 prosent av pensjonsutgiftene.

§ 23 tredje ledd – Finansieringsformene for gammel AFP

Finansieringsformene for gammel AFP i Finans og Spekter kan skje ved en premie pålagt den som var arbeidsgiver da pensjonisten tok ut AFP, og at fondsopplegg kan erstattes med avgivelse av tilfredsstillende garantierklæringer.

 § 23 - Statstilskott

§ 23 første ledd - Utgiftsfordeling mellom arbeidsgiverne og staten

Statstilskottet til pensjonistene, skal utgjøre 1/3 av pensjonsutgiftene ved AFP gjeldende fra 1. januar 2011, og 40 prosent av pensjonsutgiftene for pensjonistene med gammel AFP. Forskjellen må blant annet ses på bakgrunn av at statstilskottet til gammel AFP bare gjelder perioden mellom fylte 64 og 67 år, se § 13, mens statstilskottet til AFP gjeldende fra 1. januar 2011 gis allerede fra fylte 62 år og livet ut.

Det er for øvrig en grunnleggende forutsetning for finansieringen av ny AFP at utgiftsfordelingen mellom arbeidsgiverne og staten ikke skal endres i forhold til gammel ordning. Det er i den forbindelse en rekke elementer som må tas i betraktning. Statens bidrag til AFP har vært sammensatt. I tillegg til tilskottet til arbeidstakernes pensjon, er det godskrevet opptjening i folketrygden for årene med AFP etter de samme reglene som for personer som har hatt uførepensjon, slik at uttaket av AFP i utgangspunktet ikke har medført tap i form av alderspensjon. Videre har uttak av AFP utløst skattemessige fordeler.

§ 23 andre ledd - Kompensasjonstillegget

Kompensasjonstillegget etter kapittel 3 dekkes fullt ut av staten.

§ 24 - Tilsyn

Etableringen av AFP som et livsvarig tillegg til alderspensjon og med en felles finansiering for de aktuelle avtaleområdene, bringer en ny langsiktighet og bredde inn i bildet. Det er et klart behov for et betryggende tilsyn med ordningen, og det vil bli vurdert ulike tilsynsløsninger. Departementet gir regler om tilsyn med fellesorganet og forvaltningen av innbetalte midler.