Utarbeidet av Rikstrygdeverket, Oppfølgings og sykestønadsavdelingen, Fagutviklingsseksjonen
Endret 01.03.2010, av NAV Drift og utvikling, Arbeid og aktivitet, Inntektssikring , jf. overskriftene:
Generell kommentar
Nærmere om avkortingsreglene
Omregning av engangsbeløp til månedsbeløp
Bestemmelsen trådte i kraft 1. mai 1997, og gjelder når kravet om uførepensjon er satt fram etter 30. april 1997 jf. § 26-2 . Begrunnelsen for å innføre en slik avkortingsbestemmelse er at enkelte arbeidsgivere som ønsker nedbemanning har brukt såkalt “gavepensjon” som tilbud til eldre arbeidstakere for å få dem til å slutte frivillig. Ordningen med gavepensjon innebærer at arbeidsgiver garanterer en samlet inntekt med uførepensjon i bunnen. Den kan enten gis som engangsbeløp eller som en løpende ytelse.
Målsetningen med § 12-17 er å unngå at offentlige ordninger delfinansierer utstøting fra arbeidslivet eller ikke ønsket førtidspensjonering av eldre arbeidstakere.
Allerede i 1994 ble det gitt en tilsvarende bestemmelse om samordningen av pensjon fra arbeidsgiver og dagpenger ved arbeidsløshet. Lovgiver har ønsket å innføre en tilsvarende ordning på uføreområdet. Ved utarbeiding av retningslinjene nedenfor er det derfor tatt utgangspunkt i de retningslinjene som gjelder på dagpengeområdet.
Hvilke ytelser er omfattet
Første ledd omhandler ytelser som utbetales direkte over arbeidsgivers budsjett.
I lovteksten presiseres det at det må dreie seg om ytelser som ikke er pensjonsgivende inntekt og som avtales i forbindelse med opphør/reduksjon av arbeidsforholdet. Det betyr at bestemmelsen ikke omfatter pensjonsordninger som er en del av en ordinær arbeidsavtale e.l.
Bestemmelsen anses også å være begrenset til ytelser til livsopphold. Økonomisk godtgjøring som utbetales som erstatning for “tort og svie” skal derfor ikke avkortes selv om den utbetales i forbindelse med avvikling av arbeidsforholdet.
Bestemmelsen gjelder både ytelser som utbetales som engangsbeløp og ytelser som utbetales periodisk over et visst tidsrom.
Nærmere om avkortingsreglene
Krone for krone ut fra brutto månedsbeløp
[Endret 1/04]
Det fremgår av lovteksten at uførepensjon skal reduseres med et beløp som tilsvarer den økonomiske ytelsen medlemmet mottar fra arbeidsgiver. Det betyr at avkortingen skal skje krone for krone.
Avkortingen skal foretas ut fra bruttobeløp før skattetrekk.
Uførepensjon er en månedsytelse og avkortingen foretas derfor måned for måned i den løpende uførepensjon.
Eksempel
Ola Ås slutter i sin fulltids jobb og blir tilstått 100 % uførepensjon med en bruttopensjon på kr. 12.800 pr mnd. Han har fått en gavepensjon fra arbeidsgiver på kr. 3000 brutto pr mnd som skal løpe i 7 år frem til han går over på alderspensjon. Utbetalt uførepensjon pr mnd blir:
Brutto uførepensjon
|
Kr.
|
12.800
|
- Brutto gavepensjon
|
Kr.
|
3.000
|
= Avkortet uførepensjon
|
Kr.
|
9.800
|
- Skatt
|
Kr.
|
1.800
|
= Utbetalt uførepensjon
|
Kr.
|
8.000
|
Omregning av engangsbeløp til månedsbeløp
[Endret 3/10]
Økonomiske ytelser som utbetales som engangsbeløp eller i andre terminer må regnes om til månedsbeløp slik at det er mulig å foreta en avkorting i uførepensjonen . Det vil som regel fremgå av avtalen med arbeidsgiver hvilket tidsrom gavepensjonen er ment å dekke. Beløpet som brukes ved avregningen skal da fastsettes i samsvar med dette. Dersom det ikke er gitt en slik tidsangivelse, deles ytelsen opp i månedlige beløp som strekker seg fra den måned arbeidsforholdet ble avviklet/redusert og frem til aldersgrensen for alderspensjon.
Eksempel
Petrine Ås slutter i sin fulltidsjobb og blir tilstått 100 % uførepensjon. Samtidig får hun utbetalt gavepensjon i form av et engangsbeløp fra arbeidsgiver på kr. 100.000. Hun er da 63 år og 4 måneder, dvs. at det er 44 måneder (3 år og 8 måneder) til hun fyller 67 år. Hennes brutto uførepensjon er på kr. 10.000. Utbetalt uførepensjon pr. måned blir:
Brutto uførepensjon:
|
kr
|
10.000
|
Brutto gavepensjon omregnet til mnd.beløp (100.000/44)
|
kr
|
2.727
|
Avkortet uførepensjon
|
kr
|
7.263
|
- Skatt
|
kr
|
1.200
|
Utbetalt uførepensjon
|
kr
|
6.063
|
Avkorting ved gradert pensjon
Gavepensjonen fra arbeidsgiver er knyttet til medlemmets tidligere ansettelsesforhold. Slutter medlemmet i arbeid etter å ha vært ansatt på full tid må gavepensjonen ses som et vederlag for heldagsarbeidet. Blir vedkommende tilstått gradert uførepensjon skal det bare gjøres fradrag i en tilsvarende andel av gavepensjonen, dvs. at det ved 50 % uførepensjon bare gjøres fradrag for 50 % av gavepensjonen.
Eksempel
Brita Ås slutter i sin heldagsjobb, og blir tilstått 60 % uførepensjon med en bruttopensjon på kr. 7 500 pr. mnd. Hun har fått en gavepensjon fra arbeidsgiver på kr. 1000 pr. mnd. som vil løpe frem til hun blir alderspensjonert. Utbetalt uførepensjon pr. mnd. blir:
Brutto uførepensjon:
|
kr
|
7.500
|
|
Andel brutto gavepensjon i fradrag (1000 x 60/100)
|
kr
|
600
|
|
= Avkortet uførepensjon
|
kr
|
6.900
|
|
- Skatt
|
kr
|
1.000
|
|
= Utbetalt uførepensjon
|
kr
|
5.900
|
Forholdet til forsørgingtillegg
[Endret 1/04]
Barnetillegg og evnt. ektefelletillegg ved uførepensjon er ikke en del av pensjonen, jf. § 12-13 . Ytelsene skal derfor holdes utenfor avregningen mot ytelser fra arbeidsgiver.
I andre ledd blir bestemmelsen utvidet til også å omfatte ytelser arbeidsgiver kjøper av tredjemann, f.eks. forsikringsselskap. I disse tilfellene gjelder de samme retningslinjene som det er redegjort for i avsnittet foran om ytelser som utbetales direkte fra arbeidsgiver.
Saksbehandling
Vurderingen om avkorting etter § 12-17 vil som hovedregel foretas i forbindelse med behandlingen av kravet om uførepensjon . Spørsmålet skal avgjøres av den instans som har vedtaksmyndighet i uføresaken.
NAV må deretter foreta en avkorting etter retningslinjene foran.