Rundskriv
§ 20-21 Pensjon opptjent før 1. januar 2010
Utarbeidet av Arbeids- og velferdsdirektoratet, Pensjon og Ytelser 01.01.2010
Sist endret 18.12.2015 av Arbeids- og velferdsdirektoratet, Ytelsesavdelingen, Regelverkskontoret jf. overskriftene:
Generell kommentar
§ 20-21 fjerde ledd – mottak av uførepensjon
Kommentar til forskrift om alderspensjon i folketrygden - § 10-5 Overføring av pensjonsopptjening for omsorgsarbeid mellom
omsorgsyterne
Generell kommentar
[Endret 1/11, 12/15]
Paragrafen omhandler pensjonsopptjening før 1. januar 2010 og regulerer omgjøring av tidligere pensjonsgivende inntekt til pensjonsbeholdning. Bestemmelsen må sees i sammenheng med de øvrige bestemmelsene om innfasing av nye regler for opptjening og beregning av alderspensjon, se § 20-19 og § 20-20. Det er ved utarbeidelsen av bestemmelsene om innfasing lagt vekt på at overgangen til nye regler for opptjening og beregning av alderspensjon skal være forutsigbar, og at den enkelte skal gis rimelig tid til å tilpasse seg nye regler.
Pensjonsgivende inntekt for tiden før 1. januar 2010 skal legges til grunn for fastsettelse av pensjonsbeholdning pr. 1. januar 2010. Inntektene skal være oppregulert i forhold til grunnbeløpsendringer. Bestemmelsen regulerer også omgjøring av godskrevne omsorgspoeng, jf. § 3-16, til pensjonsbeholdning. I tillegg reguleres omgjøring av godskrevne framtidige pensjonspoeng, jf. § 3-19 slik den gjaldt fram til 1. januar 2015, til beholdning.
Videre inneholder bestemmelsen regler om tilbakevirkende pensjonsopptjening for ulønnet omsorgsarbeid. Ordningen med opptjening av pensjonsrettigheter ved ulønnet omsorgsarbeid ble innført med virkning fra 1992. Ordningen gjaldt bare omsorg som ble utført etter at bestemmelsen trådte i kraft. Det nye alderspensjonssystemet innebærer at alle år i arbeid skal telle med ved beregning av pensjon. Perioder med omsorgsarbeid vil derfor få større betydning for pensjonsopptjeningen. I denne forbindelse er det bestemt at det skal gis tilbakevirkende pensjonsopptjening for omsorg for barn for år før 1992 for alle som får hele eller deler av alderspensjonen beregnet etter kapittel 20, dvs. alle som er født fra og med 1954. Dette innebærer at omsorgsopptjening ikke kan gis lenger tilbake enn fra og med 1971 da personer født i 1954 fylte 17 år. Bakgrunnen for at bestemmelsen ikke omfatter omsorg for eldre, syke eller funksjonshemmende er at det er vanskelig å dokumentere omsorg for denne gruppen tilbake i tid.
Arbeids- og inkluderingsdepartementet har fastsatt forskrift om alderspensjon i folketrygden. Forskriften kapittel 10 gjelder fastsetting av pensjonsgivende inntekt og pensjonspoeng mv. opptjent før 1. januar 2010.
§ 20-21 første ledd – fastsettelse av pensjonsbeholdning pr. 1. januar 2010
[Endret 1/11]
Det skal fastsettes en pensjonsbeholdning pr. 1. januar 2010. Beholdningen skal bestå av pensjonsgivende inntekter som er registrert i NAVs inntektsregister. Disse inntektene er overført fra skatteetaten hvert år etter at ligningen foreligger. Det er NAVs inntektsregister som har fullstendig historikk fra 1967 for disse inntektene.
Pensjonsopptjening for det enkelte år vil bestå av 18,1 prosent av pensjonsgivende inntekt. Opptjeningen for alle år legges sammen og utgjør den enkeltes pensjonsbeholdning.
Pensjonsgivende inntekt ble fram til 2010 fastsatt fra og med det året man fylte 17 år, jf bestemmelsen i § 3-15 tredje ledd slik den lød fram til 2010.
§ 20-21 andre ledd – fastsettelse av nåverdi for tidligere opptjente rettigheter
[Endret 1/11]
I andre ledd gis det regler om hvordan nåverdien av tidligere opptjente rettigheter skal fastsettes. Inntekten for hvert år oppreguleres i forhold til det gjennomsnittlige grunnbeløp for det enkelte år og grunnbeløpet på oppreguleringstidspunktet. Nærmere regler om fastsettingen er gitt i forskrift, se kommentar nedenfor.
Eksempel – Oppregulering av inntekter for år før 2010 for fastsettelse av pensjonsbeholdning pr. 1. januar 2010
Eksemplet viser hvordan inntektene for årene 2000 og 2001 oppreguleres i forbindelse med fastsetting av pensjonsbeholdning pr. 1. januar 2010. G pr. 1. januar 2010 er 72 881 kroner.
- Pensjonsgivende inntekt for 2000 er 150 000 kroner. Gjennomsnittlig G for 2000 er 48 337 kroner.
- Pensjonsgivende inntekt for 2001 er 160 000 kroner. Gjennomsnittlig G for 2001 er 50 603 kroner.
Nåverdien, dvs. verdien pr. 1. januar 2010, av inntektene i 2000-2001:
2000: Pensjonsgivende inntekt x G pr. 1.1.2010 / Gjennomsnittlig G 2000 =
150 000 x 72 881 / 48 337 = 226 165
2001: Pensjonsgivende inntekt x G pr. 1.1.2010 / Gjennomsnittlig G 2001 =
160 000 x 72 881 / 50 603 = 230 440
18,1 prosent av nåverdien tilføres beholdningen pr. 1. januar 2010.
§ 20-21 tredje ledd – omregning av omsorgspoeng opptjent fra og med 1992 og tilbakevirkende omsorgsopptjening før 1992
Tredje ledd gjelder pensjonsopptjening ved omsorgsarbeid. Første punktum omhandler godskrevne pensjonspoeng i medhold av § 3-16 fra og med 1992 som skal omregnes til beholdning. Dette gjøres ved at 18,1 prosent av et beløp tilsvarende fire ganger grunnbeløpet tilføres pensjonsbeholdningen. Bestemmelsen gjelder både godskrevne omsorgspoeng for barn og syke, funksjonshemmede eller eldre.
Bestemmelsen regulerer også tilbakevirkende godskriving av pensjonsrettigheter ved omsorgsarbeid for perioder før 1992. Dette følger av bestemmelsens andre punktum.
Tilbakevirkningen gjelder bare ved omsorg for barn, se § 3-16 første ledd bokstav a. Bakgrunnen for at bestemmelsen ikke omfatter omsorg for eldre, syke eller funksjonshemmende er at det er vanskelig å dokumentere omsorg for denne gruppen tilbake i tid.
Tilbakevirkningen gjelder reglene slik de var fra 1992 til 2010. Årlig opptjening er derfor begrenset til en inntekt tilsvarende 4 G som tilsvarer et poengtall på 3,00, og godskrives til og med det året barnet fylte 6 år.
Tilbakevirkende omsorgsopptjening begrenses til den delen av pensjonen som beregnes etter opptjeningsreglene i kapittel 20. Det innebærer at personer som er født i perioden fra og med 1954 til og med 1962 får bare tilbakevirkende omsorgsopptjening godskrevet i den delen av pensjon som beregnes etter kapittel 20. Omsorgsopptjening for perioder før 1992 påvirker ikke den delen av pensjonen som skal beregnes etter kapittel 19. Personer som er født fra og med 1963 får hele pensjonen beregnet etter kapittel 20 og får dermed all omsorgsopptjening for barn, også for perioder før 1992 tillagt beholdningen. Det vises til § 20-19 som gir overgangsbestemmelser knyttet til alderskull.
Et beløp tilsvarende 18,1 prosent av fire ganger grunnbeløpet tilføres pensjonsbeholdningen for det aktuelle år. Dette gjelder dersom vedkommende i årene før 1992 ville fylt vilkårene for godskriving av pensjonspoeng etter § 3-16 første ledd bokstav a, se kommentaren til denne bestemmelsen.
Både godskrevne pensjonspoeng etter første punktum og tilbakevirkende omsorgsopptjening etter andre punktum er en minstegaranti for opptjening for det enkelte år og derfor subsidiære i forhold til annen pensjonsopptjening i de aktuelle år.
§ 20-21 fjerde ledd – mottak av uførepensjon
[Tilføyd 1/11, Endret 12/15]
For år der vedkommende har mottatt uførepensjon, skal summen av opptjente og godskrevne pensjonspoeng, se §§ 3-14 og 3-19 slik de gjaldt fram til 1. januar 2015, omregnes til inntekt og tilføres pensjonsbeholdningen. Det regnes bare med inntekt opp til 7,1 ganger grunnbeløpet. Et beløp tilsvarende 18,1 prosent av årlig pensjonsopptjening omregnet til inntekt tilføres pensjonsbeholdningen for det aktuelle år.
§ 20-21 femte ledd – forskriftshjemmel
[Endret 1/11, 12/15]
Departementet har gitt en forskrift om alderspensjon i folketrygden Denne forskriften kapittel 10 gjelder fastsetting av pensjonsbeholdning før pensjonsgivende inntekt og pensjonspoeng mv. opptjent før 1. januar 2010. Forskriften ble fastsatt av Arbeids- og inkluderingsdepartementet 22.12.2009. Forskriften er endret ved forskrift fastsatt 30.11.2010.
Kommentar til forskrift om alderspensjon i folketrygden, Kapittel 10 - Fastsetting av pensjonsbeholdning for pensjonsgivende inntekt og pensjonspoeng mv. opptjent før 1. januar 2010
§ 10-1 Virkeområde
Forskriften inneholder bestemmelser om omdanning av tidligere pensjonsgivende inntekt og pensjonsopptjening ved omsorgsarbeid til en pensjonsbeholdning. Forskriften gjelder personer som får sin alderspensjon helt eller delvis beregnet etter kapittel 20 i folketrygdloven og utfyller § 20-21.
§ 10-2 Pensjonsopptjening for omsorgsarbeid
[Endret 1/11]
Folketrygdeloven § 20-21 tredje ledd beskriver hvordan nåverdien av godskrevne pensjonspoeng i medhold av folketrygdloven § 3-16 fra og med 1992 skal omregnes til beholdning. Dette ved at 18,1 prosent av et beløp tilsvarende fire ganger grunnbeløpet, dersom det er godskrevet poengtall 3,00, tilføres pensjonsbeholdningen. Dette gjelder både godskrevne omsorgspoeng for barn og syke, funksjonshemmede eller eldre
Dersom vedkommende har annen opptjening som gir et høyere poengtall skal denne opptjening tilføres beholdningen og ikke omsorgsopptjeningen, jf. at omsorgsopptjeningen er subsidiær i forhold til annen opptjening
Av forskriften følger at dersom poengtallet er redusert på grunnlag av annen opptjening i folketrygden skal beløpet som tilføres beholdningen reduseres tilsvarende. Tilsvarende reduksjon må gjøres ved tildeling av omsorgsopptjening for små barn for perioder før 1992. Dette gjøres ved at man først regner om inntekten for det enkelte år til nåverdi pr. 1. januar 2010. Deretter beregner man opptjening på 18,1 prosent av inntekten opp til 7,1 G. Dersom det er tildelt omsorgspoeng for bruker, beregnes det 18,1 prosent av et beløp tilsvarende 4 G. Omsorgsopptjeningen trekkes deretter fra opptjeningen fra inntekten. Dersom dette resultatet blir lavere enn null, settes opptjeningen fra omsorgsarbeid til 0 kroner. Pensjonsopptjening for det enkelte kalenderår er summen av opptjening fra inntekt og opptjening fra omsorgsarbeid.
Eksempel – Medregning i pensjonsbeholdningen pr. 1. januar 2010 av pensjonsopptjening for omsorgsarbeid for år før 2010
En person har utført omsorgsarbeid i 2004 og 2005 og fått godskrevet pensjonspoeng for dette etter § 3-16. G pr. 1.1.2010 er 72 881 kroner.
Pensjonsopptjening for 2004:
- Pensjonsgivende inntekt for 2004 er 85 100 kroner. Gjennomsnittlig G for 2004 er 58 139 kroner. Personen har fått godskrevet pensjonspoeng for omsorgsarbeid.
- Nåverdien (verdien pr. 1. januar 2010) av inntekten i 2004:
Pensjonsgivende inntekt x G pr. 1.1.2010 / Gjennomsnittlig G 2004 =
85 100 x 72 881 / 58 139 = 106 678 kroner.
- Nåverdien (verdien pr. 1. januar 2010) av beløp for omsorgsarbeid 2004:
4 x G pr. 1.1.2010 = 4 x 72 881 = 291 524 kroner.
Pensjonsopptjeningen for 2004 blir da:
|
|
18,1 % x pensjonsgivende inntekt = |
18,1 % x 106 678 |
= |
19 309 |
|
+ |
opptjening fra omsorgsarbeid – opptjening pensjonsgivende inntekt |
(18,1 % x 291 524) – 19 309 |
= |
33 457 |
|
= |
Beregnet opptjening for 2004 |
|
|
52 766 |
Årlig pensjonsopptjening kan ikke overstige 18,1 prosent av et beløp tilsvarende 7,1 G. Det vil si at årlig opptjening for år før 2009, omregnet til nåverdi pr. 1. januar 2010, kan ikke overstige 93 659 kroner. Beregnet opptjening i dette eksemplet er lavere enn dette.
Pensjonsopptjening for 2005:
- Pensjonsgivende inntekt for 2005 er 252 800 kroner. Gjennomsnittlig G for 2005 er 60 059 kroner. Godskrevet pensjonspoeng for omsorgsarbeid.
- Nåverdien (verdien pr. 1.januar 2010) av inntekten i 2005:
Pensjonsgivende inntekt x G pr. 1.1.2010 / Gjennomsnittlig G 2005 = 252 800 x 72 881 / 60 059 = 306 770 kroner.
- Nåverdien (verdien pr. 1.1.2010) av beløp for omsorgsarbeid 2005: 4 x G pr. 1.1.2010 = 4 x 72 881 = 291 524 kroner.
Pensjonsopptjeningen for 2005 blir da:
|
|
18,1 % x pensjonsgivende inntekt = |
18,1 % x 306 770 |
= |
55 525 |
|
+ |
opptjening fra omsorgsarbeid – opptjening pensjonsgivende inntekt |
(18,1 % x 291 524) – 55 525 |
= |
0 |
|
= |
Beregnet opptjening for 2005 |
|
|
55 525 |
Pensjonsopptjeningen fra omsorgsarbeidet i 2005 får ikke noen betydning, fordi opptjeningen fra pensjonsgivende inntekt er høyere enn fra omsorgsarbeidet (pensjonsgivende inntekt høyere enn 4 G).
Årlig pensjonsopptjening kan ikke overstige 18,1 prosent av et beløp tilsvarende 7,1 G. Det vil si at årlig opptjening for år før 2009 ikke kan overstige 93 659 kroner. Beregnet opptjening i dette eksemplet er lavere enn dette.
§ 10-3 Inntekter som ikke er ferdig lignet pr. 1. januar 2010
[Endret 1/11]
Bestemmelsen inneholder regler om fastsettelse av nåverdi for opptjening i 2009.
Den pensjonsgivende inntekten for 2009 vil ikke være ferdiglignet 1. januar 2010. Tilføring av pensjonsgivende inntekt og omsorgsopptjening for 2009 til pensjonsbeholdningen gjøres når den pensjonsgivende inntekten er ferdiglignet. Inntekten oppreguleres med forholdet mellom gjennomsnittlig grunnbeløp for 2009 og grunnbeløpet pr. 1. mai 2010.
Dette vil si at opptjeningen for 2009 tilføres beholdningen med virkning fra 1. januar 2011.
§ 10-4 Tildeling av pensjonsopptjening for omsorgsarbeid for små barn for år før 1992
[Endret 1/11]
Bestemmelsen gjelder tildeling av opptjening for omsorg for barn med tilbakevirkning for perioder før 1992. Bestemmelsen gjelder for personer født fra og med 1954. Dette innebærer at omsorgsopptjening ikke kan gis lenger tilbake enn fra og med 1971 da personer født i 1954 fylte 17 år.
Det skal tildeles omsorgsopptjening for hvert år vilkårene i § 3-16 første ledd bokstav a er oppfylt.
Første ledd – gjennomføring av tildeling med tilbakevirkning
Utgangspunket er at omsorgsopptjeningen skal tildeles den som har mottatt barnetrygd for barnet på samme måte som etter bestemmelsen i § 3-16 første ledd bokstav a.
Dersom det ikke finnes opplysninger om barnetrygdmottaker i NAVs registre skal historiske opplysninger om mor i folkeregisteret legges til grunn ved godskriving av omsorgsopptjening med tilbakevirkende kraft.
Andre ledd – krav om godskriving av omsorgsopptjening
Dersom det ikke finnes tilstrekkelige opplysninger i registrene kan omsorgsopptjening tildeles etter krav. Det må da dokumenteres hvem som har hatt omsorgen for barnet i den aktuelle perioden.
§ 10-5 Overføring av pensjonsopptjening for omsorgsarbeid mellom omsorgsyterne
[Tilføyd 1/11, Endret 12/15]
Første ledd – krav om overføring av omsorgsopptjening
[Endret 12/15]
Den som er tildelt omsorgsopptjening etter denne bestemmelsen kan fremme krav om at tilbakevirkende omsorgsopptjening overføres til annen omsorgsyter. Overføring etter denne bestemmelsen kan gjøres til en annen omsorgsyter som også er omfattet av vilkårene i § 20-21 tredje ledd, dvs. har hatt omsorg for barnet og skal ha hele eller deler av sin alderspensjon beregnet etter kapittel 20.
Omsorgspoeng kan ikke overføres til en annen omsorgsyter dersom opptjeningen inngår i beregningsgrunnlaget for en alderspensjon eller en avtalefestet pensjon som allerede har blitt eller blir utbetalt. Tilsvarende gjelder når omsorgsopptjening før 1. januar 2015 inngikk i beregningsgrunnlaget for en uførepensjon.
Andre ledd – krav om overføring av omsorgsopptjening for år før 1992
En omsorgsyter som gis pensjonsopptjening for omsorg for små barn for år før 1992 kan fremme krav om at opptjeningen for et år overføres til annen omsorgsyter. Forutsetningene er at den andre omsorgsyteren er omfattet av folketrygdloven § 20-21 tredje ledd andre punktum, eller AFP-tilskottsloven § 6 andre ledd.
Denne bestemmelsen må således ses i sammenheng med bestemmelsen om overføring av omsorgsopptjening med tilbakevirkning som kan tildeles i forbindelse med beregning av AFP livsvarig del. Tilbakevirkningen for AFP i privat sektor gjelder for personer født fra og med 1948 til og med 1953. Det kan derfor være aktuelt å overføre omsorgsopptjeningen til en annen omsorgsperson som er født før 1954 og har rett til AFP i privat sektor. Dette følger av AFP-tilskottsloven.
Omsorgspoeng kan ikke overføres til en annen omsorgsyter dersom opptjeningen inngår i beregningsgrunnlaget for en alderspensjon eller avtalefestet pensjon som allerede har blitt eller blir utbetalt. Omsorgsopptjening kan bare overføres dersom omsorgspoeng samtidig overføres etter forskrift gitt i medhold av AFP-tilskottsloven § 30 første ledd bokstav a.