Rundskriv
§ 20-4 Pensjonsbeholdning
Utarbeidet av Arbeids- og velferdsdirektoratet, Pensjon og Ytelser 01.01.2010.
Sist endret av Arbeids- og velferdsdirektoratet, Fagstab Ytelser 01.01.2011
Generell kommentar
Paragrafen gir regler om opptjening av pensjonsbeholdning som skjer på grunnlag av den enkeltes pensjonsopptjening ved pensjonsgivende inntekt eller på annen måte.
Paragrafen får virkning for alle som skal ha beregnet alderspensjonen sin helt eller delvis etter kapittel 20, dvs. alle som er født fra og med 1954.
Alderspensjon etter kapittel 20 er utformet slik at den enkelte opparbeider pensjonsrettigheter i form av en pensjonsbeholdning. Pensjonsbeholdningen vil i den nye opptjeningsmodellen som innføres fra 1. januar 2010 danne grunnlaget for beregning av inntektspensjon. Pensjonsbeholdningen øker ved opptjening på grunnlag av pensjonsgivende inntekt, omsorgsarbeid, førstegangstjeneste og perioder med dagpenger eller uførepensjon.
Pensjonsbeholdningen omgjøres til en årlig pensjon på uttakstidspunktet for alderspensjon ved at beholdningen deles på et delingstall som i hovedsak gjenspeiler forventet antall år som pensjonist, jf § 20-12 og § 20-13. Pensjonsbeholdningen er en beregningsteknisk hjelpestørrelse som benyttes for å beregne den enkeltes pensjon. Den enkelte har ikke annen rett til beholdningen enn at den danner grunnlaget for beregning av utbetalt pensjon.
§ 20-4 første ledd – grunnlag for beregning av pensjonsbeholdningen
[Endret 1/11]
Pensjonsbeholdningen danner grunnlaget for beregning av inntektspensjon, jf § 20-3. Pensjonsbeholdningen tilsvarer summen av årlige pensjonsopptjeninger som bygges opp i løpet yrkesaktiv alder. Bestemmelsen definerer de ulike opptjeningsgrunnlagene. Pensjonsopptjening gis på grunnlag av pensjonsgivende inntekt, avtjening av førstegangstjeneste, mottak av dagpenger, antatt inntekt ved mottak av uførepensjon og omsorgsarbeid. Bestemmelsene om fastsettelse av grunnlagene står i § 20-5, § 20-6, § 20-7, § 20-7 a og § 20-8.
§ 20-4 andre ledd – størrelsen på årlig pensjonsopptjening
[Endret 1/11]
I andre ledd er det satt en maksimal grense for årlig pensjonsopptjening. Årlig pensjonsopptjening er 18,1 prosent av det fastsatte grunnlaget. Grunnlaget kan maksimalt være 7,1 ganger grunnbeløpet. Taket på 7,1 ganger grunnbeløpet gjelder også når det er opptjent pensjon på flere grunnlag. Det er det gjennomsnittlige grunnbeløpet for kalenderåret som legges til grunn. Det vil si at opptjening i form av pensjonsgivende inntekt, avtjening av førstegangstjeneste, mottak av dagpenger og antatt inntekt ved mottak av uførepensjon kan legges sammen, men den samlede opptjeningen på disse grunnlagene skal ikke overstige 18,1 prosent av taket på 7,1 ganger grunnbeløpet. Ved mottak av uførepensjon blir dette ytterligere begrenset, jf § 20-7a.
Når det gjelder opptjening ved omsorgsarbeid skal denne opptjeningen ikke legges sammen med annen opptjening. Bestemmelsen om opptjening for omsorgsarbeid er en minimumsgaranti for år med omsorgsarbeid.
Eksempel 1 - Beregning av pensjonsopptjening på grunnlag av pensjonsgivende inntekt:
En person har i 2010 en pensjonsgivende inntekt på 150 000 kroner. Gjennomsnittlig G for 2010 er i eksemplet satt til 73 000 kroner.
Pensjonsopptjeningen for 2010 blir da
18,1 % x pensjonsgivende inntekt = 18,1 % x 150 000 kroner = 27 150 kroner
Summen av årlig pensjonsopptjening kan ikke overstige 18,1 prosent av et beløp tilsvarende 7,1 G. Det vil si at summen av årlig opptjening for 2010 ikke kan overstige 93 812 kroner. Beregnet opptjening i dette eksemplet er lavere enn dette.
Eksempel 2 – Beregning av pensjonsopptjening på grunnlag av pensjonsgivende inntekt, førstegangstjeneste og omsorgsarbeid
En person har i løpet av en treårsperiode 2010-2012 pensjonsopptjening fra pensjonsgivende inntekt, førstegangstjeneste og omsorgsarbeid.
Gjennomsnittlig G er i eksemplet satt til 73 000 kroner for alle år.
Pensjonsopptjening for 2010 blir som følger:
- Pensjonsgivende inntekt for 2010 er 150 000 kroner.
- Personen utførte seks måneders førstegangstjeneste i 2010. Pensjonsopptjeningen skal beregnes ut i fra et beløp tilsvarende 2,5 G, justert for antall måneder i tjeneste. Dette beløpet blir her 2,5 x 73 000 x 6 / 12 = 91 250 kroner.
Pensjonsopptjeningen for 2010 blir da:
|
|
18,1 % x pensjonsgivende inntekt = |
18,1 % x 150 000 |
= |
27 150 |
|
+ |
18,1 % x opptjening fra førstegangstjeneste |
18,1 % x 91 250 |
= |
16 516 |
|
= |
Beregnet opptjening for 2010 |
|
|
43 666 |
Summen av årlig pensjonsopptjening fra pensjonsgivende inntekt, førstegangstjeneste og mottak av dagpenger kan ikke overstige 18,1 prosent av et beløp tilsvarende 7,1 G. Det vil si summen av årlig opptjening for 2010 kan ikke overstige 93 812 kroner. Beregnet opptjening i dette eksemplet er lavere enn dette.
Pensjonsopptjening for 2011 blir som følger:
- Pensjonsgivende inntekt for 2011 er 310 000 kroner.
- Personen utførte omsorgsarbeid i 2011. Pensjonsopptjeningen skal tilsvare 18,1 prosent av et beløp tilsvarende 4,5 G. Dette beløpet blir her 4,5 x 73 000 = 328 500 kroner. Beløpet som opptjenes for omsorgsarbeid skal reduseres med pensjonsopptjening for det enkelte år fra pensjonsgivende inntekt, førstegangstjeneste, mottak av dagpenger og antatt inntekt ved mottak av uførepensjon.
Pensjonsopptjeningen for 2011 blir da:
|
|
18,1 % x pensjonsgivende inntekt = |
18,1 % x 310 000 |
= |
56 110 |
|
+ |
18,1 % x opptjening fra omsorgsarbeid – opptjening pensjonsgivende inntekt |
(18,1 % x 328 500) – 56 110 |
= |
3 349 |
|
= |
Beregnet opptjening for 2011 |
|
|
59 459 |
Summen av årlig pensjonsopptjening fra pensjonsgivende inntekt, førstegangstjeneste og mottak av dagpenger kan ikke overstige 18,1 prosent av et beløp tilsvarende 7,1 G. Det vil si summen av årlig opptjening for 2011 kan ikke overstige 93 812 kroner. Beregnet opptjening i dette eksemplet er lavere enn dette.
Pensjonsopptjening for 2012 blir som følger:
- Pensjonsgivende inntekt for 2012 er 0 kroner.
- Personen utførte omsorgsarbeid i 2012. Pensjonsopptjeningen skal tilsvare 18,1 prosent av et beløp tilsvarende 4,5 G. Dette beløpet blir her 4,5 x 73 000 = 328 500 kroner. Beløpet som opptjenes for omsorgsarbeid skal reduseres med pensjonsopptjening for det enkelte år fra pensjonsgivende inntekt, førstegangstjeneste og mottak av dagpenger.
Pensjonsopptjeningen for 2012 blir da:
|
|
18,1 % x pensjonsgivende inntekt = |
18,1 % x 0 |
= |
0 |
|
+ |
18,1 % x opptjening fra omsorgsarbeid – opptjening pensjonsgivende inntekt |
(18,1 % x 328 500) - 0 |
= |
59 459 |
|
= |
Beregnet opptjening for 2012 |
|
|
59 459 |
Summen av årlig pensjonsopptjening fra pensjonsgivende inntekt, førstegangstjeneste og mottak av dagpenger kan ikke overstige 18,1 prosent av et beløp tilsvarende 7,1 G. Det vil si summen av årlig opptjening for 2012 kan ikke overstige 93 812 kroner. Beregnet opptjening i dette eksemplet er lavere enn dette.
§ 20-4 tredje ledd – tidspunkt for tilføring til pensjonsbeholdning
[Endret 1/11]
Tredje ledd gir regler for når pensjonsopptjening skal legges til pensjonsbeholdningen og dermed anses for opptjent. Pensjonsopptjeningen skal oppreguleres med lønnsveksten og tilføres beholdningen ved utløpet av året ligningen for det aktuelle året er ferdig og overført til NAVs registre. Inntekt som den enkelte har hatt, anses dermed ikke som opptjent før den er ferdiglignet og lagt til beholdningen. Oppdateringen av beholdningene skjer årlig i januar og får virkning fra 1. januar.
Ved oppregulering av pensjonsopptjeningen med lønnsveksten, skal det tas hensyn til at pensjonen tjenes opp over hele kalenderåret, og at grunnbeløpet og lønnsveksten fastsettes pr. 1. mai. For år før 2011 skjer dette ved at opptjeningen for hvert år multipliseres med forholdet mellom grunnbeløpet ved tilføringstidspunktet og det gjennomsnittlige grunnbeløp for det enkelte år. Fra 2011 skal grunnbeløpet reguleres i samsvar med lønnsveksten, og oppreguleringen av pensjonsopptjeningen tilpasses dette. Opptjeningen for hvert år fra og med 2011 multipliseres med følgende faktor før den tilføres pensjonsbeholdningen:
(1 + wt)× (1 + wt+1)
4/12 + 8/12×(1 + wt)
wt er lønnsveksten i inntektsåret og wt+1 er lønnsveksten i ligningsåret. Se også nærmere om oppregulering med lønnsvekst i kommentarene til § 20-18.
§ 20-4 fjerde ledd – tidspunkt for regulering pensjonsbeholdning
Det følger av fjerde ledd at pensjonsbeholdningen skal reguleres årlig i takt med den ordinære lønnsveksten i samfunnet. Det innebærer at pensjonsrettigheter som er under opptjening reguleres på tilsvarende måte som det som følger av de retningslinjer som gjelder for regulering av grunnbeløpet. Dette sikrer at rettigheter opptjent på ulike tidspunkt opprettholdes i verdi i forhold til lønnsutviklingen i samfunnet og at kompensasjonsnivået i folketrygden opprettholdes over tid for en gitt levealder og uttaksalder.
Den årlige reguleringen av pensjoner under opptjening skal skje med virkning fra 1. mai samtidig med de sentrale lønns- og inntektsoppgjørene og samtidig med at pensjoner under utbetaling reguleres.